济南仁和会计教育:简单设置小企业的两套账

总体思路：

1、税务帐与内部帐均反映企业的真实经济业务，税务帐反映企业能够取得发票、资金通过银行对公户收支的业务事项，内部帐反映企业无票的成本或支出，以及不能通过银行对公户收支的业务。

2、税务帐和内部帐合并后完整的反映了企业全部的财务活动。

3、原则上企业应将大部分的经营活动通过税务帐反映，逐步减少无票费用或支出。

4、内帐和税务帐报销流程和要求除发票外，均应执行公司财务制度要求。

税务帐设置

1、税务帐反映企业能够取得发票的经营活动，以及通过银行对公户收支的业务事项。

2、财务部门要对所属公司财务活动提出要求，规范费用报销，减少无票费用报销范围，减少现金支出范围，减少个人银行卡收支活动范围。

3、财务部门要对入账的费用和资金收支活动，事先做出规划，财务报账时应主动将无票费用和支出与有票费用和支出分开独立填单和报销，要向相关业务单位进行事先的解释和说明。同时有票费用和支出要与资金对公收支活动进行匹配，即开票的就通过银行对公户转账，通过对公户转账的就能够取得发票。

4、设置内部帐与税务帐资金往来通道，税务帐资金来源由内部帐个人卡转入：

借：现金

银行存款

贷：其他应付款---老板个人卡

税务帐资金如果需要往内部帐回流，做相反分录。

5、税务帐装订要求：税务帐装订时，应将核算成本和结转损益类凭证单独装订成册。

内部帐设置

1、内部帐反映企业无票费用或支出活动，以及通过从个人卡收支的业务。

2、税务帐需要开支有票费用，如果通过现金支出， 并且税务帐现金余额不足：

借：其他应收款--税务帐

贷：现金

3、税务帐需要开支有票费用，如果通过对公户支出，或需要通过对公户支出其他业务活动，并且对公户余额不足，先从个人卡转对公户：

借：其他应收款--税务帐

贷：现金

每月将税务帐和内部帐报表合并，反映企业完整财务状况。

税务帐“其他应付款--个人卡”户与内部帐“其他应收款---税务帐”户，实质为内部往来，月末必须核对一致，不得出现差异。

务必关注税务帐和内部帐现金随时不得出现贷方余额。同时要求内部帐与税务帐资金往来活动，要互开收据，保持手续链条完整。

实际现金不分库，盘点时将内部现金账与税务现金账合并盘点。

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